Selbstständig: Steuer-Grundlagen für Freiberufler und Gewerbetreibende
Wer sich selbstständig macht, muss Einkommensteuer, Umsatzsteuer und ggf. Gewerbesteuer kennen. Die wichtigsten Grundlagen für Einsteiger in die Selbstständigkeit.
Inhalt
- 1.Freiberufler oder Gewerbetreibender – was bin ich?
- 2.Die drei Steuerarten im Überblick
- 3.Kleinunternehmerregelung: Wann und wie?
- 4.Pflichten im ersten Jahr
Freiberufler oder Gewerbetreibender – was bin ich?
Freiberufler üben sogenannte freie Berufe aus: Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Journalisten, Ingenieure, Künstler, Lehrer. Sie sind von der Gewerbesteuer befreit und müssen kein Gewerbe anmelden. Alle anderen Selbstständigen mit unternehmerischer Tätigkeit sind Gewerbetreibende – sie müssen ein Gewerbe anmelden und zahlen ab einem Gewinn von 24.500 € Gewerbesteuer.
Die drei Steuerarten im Überblick
| Steuerart | Wer zahlt? | Satz / Freigrenze |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Alle Selbstständigen | 14–45 % progressiv, Grundfreibetrag 11.604 € (2026) |
| Umsatzsteuer | Alle über 22.000 € Jahresumsatz | 19 % (7 % ermäßigt für bestimmte Güter) |
| Gewerbesteuer | Gewerbetreibende ab 24.500 € Gewinn | Ca. 7–20 % je nach Gemeinde |
Kleinunternehmerregelung: Wann und wie?
Wer im Vorjahr nicht mehr als 22.000 € Umsatz hatte (ab 2025: 25.000 €) und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € Umsatz erwartet, kann die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Dann entfällt die Umsatzsteuer auf Rechnungen – einfacher, aber kein Vorsteuerabzug möglich.
Pflichten im ersten Jahr
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt einreichen (ELSTER-Online)
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) für einfache Buchhaltung
- Vorauszahlungen: Finanzamt setzt quartärliche Vorauszahlungen fest – Rücklage bilden!
- Belege aufheben: Alle Belege 10 Jahre aufbewahren
Tipp
Im ersten Jahr genug zurücklegen: Als Faustregel gilt, 25–30 % aller Einnahmen für Steuern und Sozialabgaben zurückzulegen. Viele Selbstständige werden im zweiten Jahr von der Steuernachzahlung überrascht – besser früh vorsorgen.
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