Mehrwertsteuer einfach erklärt: 19 %, 7 % und wann welcher Satz gilt
Warum zahlen wir auf Butter 7 % und auf Elektronik 19 % MwSt? Wir erklären, wie die Mehrwertsteuer funktioniert, was der Unterschied zwischen Brutto und Netto ist und wann du die Steuer erstattet bekommst.
Inhalt
- 1.Was ist die Mehrwertsteuer?
- 2.Normalsatz (19 %) vs. ermäßigter Satz (7 %)
- 3.Brutto und Netto: Die Unterschiede
- 4.Vorsteuer: Wenn Unternehmen die MwSt zurückbekommen
- 5.MwSt bei Online-Käufen aus dem Ausland
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt) – offiziell Umsatzsteuer – ist eine Verbrauchsteuer, die auf den Endverbraucher abgewälzt wird. Unternehmen erheben sie auf ihren Leistungen und führen sie ans Finanzamt ab. Privatpersonen zahlen sie beim Kauf von Waren und Dienstleistungen – ohne die Möglichkeit, sie zurückzufordern. Unternehmen dagegen können gezahlte Vorsteuer geltend machen und erhalten sie vom Finanzamt erstattet.
Normalsatz (19 %) vs. ermäßigter Satz (7 %)
| Steuersatz | Gilt für (Beispiele) |
|---|---|
| 19 % (Normalsatz) | Elektronik, Kleidung, Möbel, Dienstleistungen, Gastronomie (Verzehr vor Ort) |
| 7 % (ermäßigt) | Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Kulturveranstaltungen, Hotelübernachtungen, Bahnfahrten |
| 0 % / befreit | Arztleistungen, Versicherungen, Bankdienstleistungen, Bildungsleistungen |
Brutto und Netto: Die Unterschiede
| Begriff | Definition | Formel |
|---|---|---|
| Netto | Preis ohne Steuer | Brutto ÷ 1,19 (bei 19 %) |
| MwSt-Betrag | Die Steuer selbst | Brutto − Netto |
| Brutto | Preis inkl. Steuer | Netto × 1,19 (bei 19 %) |
Vorsteuer: Wenn Unternehmen die MwSt zurückbekommen
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen zahlen auf Eingangsrechnungen MwSt (= Vorsteuer) und erhalten diese vom Finanzamt erstattet. Beispiel: Ein Unternehmen kauft Büromaterial für 119 € brutto. 19 € Vorsteuer werden mit der eigenen Umsatzsteuervoranmeldung verrechnet – der tatsächliche Einkaufspreis ist nur 100 € netto.
MwSt bei Online-Käufen aus dem Ausland
- EU-Käufe: Innerhalb der EU wird MwSt des Lieferlandes berechnet – seit 2021 gilt für B2C meist das Bestimmungslandprinzip
- Nicht-EU-Käufe (z. B. USA, China): Einfuhrumsatzsteuer (19 % / 7 %) wird beim Import fällig, ab 150 € auch Zoll
- Kleinbetragsgrenze: Unter 150 € (nicht-EU) keine Zollgebühren, aber MwSt immer fällig
Tipp
Warum gibt es einen ermäßigten Satz? Der 7 %-Satz soll Grundbedarfsgüter günstiger halten. Allerdings ist die Abgrenzung historisch gewachsen und manchmal absurd: Trüffel (Lebensmittel) werden mit 7 % besteuert, ein einfacher Bleistift (kein Lebensmittel) mit 19 %. Hörbücher galten jahrelang als 'elektronische Leistung' mit 19 % – gedruckte Bücher mit 7 %.
Passende Rechner