AfA berechnen 2026
AfA berechnen 2026: Lineare, degressive Abschreibung und Gebäude-AfA sofort online ermitteln
Hinweis: Die Ergebnisse sind Richtwerte ohne Gewähr und ersetzen keine Steuerberatung.
AfA-Methoden erklärt
Lineare AfA: Gleichmäßige Abschreibung über die Nutzungsdauer. AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer.
Degressive AfA: Höhere Abschreibung in den ersten Jahren. Satz = min(2 × linearer Satz; 25 %). Wechsel auf linear möglich, wenn günstiger.
Gebäude-AfA: Für vermietete Immobilien 2 % jährlich (50 Jahre Nutzungsdauer). Für Neubauten ab 2023 gilt 3 % gemäß § 7 Abs. 4 EStG.
💡 Wie berechnet man die AfA?
Die häufigste Frage – klar beantwortet.
Kurz & klar
Lineare AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer. Ein Firmenlaptop für 1.800 € mit 3 Jahren Nutzungsdauer wird jährlich mit 600 € abgeschrieben, bis der Buchwert 0 € erreicht.
Wer darf abschreiben?
- Selbstständige und Gewerbetreibende
- Vermieter (Werbungskosten)
- Arbeitnehmer bei Arbeitsmitteln
Wichtigste Nutzungsdauern
Computer 3 Jahre, PKW 6 Jahre, Büromöbel 13 Jahre, Wohngebäude 33–50 Jahre (AfA-Tabelle BMF).
So wird die AfA berechnet
Je nach Wirtschaftsgut kommen drei Berechnungsmethoden zum Einsatz:
- Lineare AfA: Jahres-AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer. Der Abschreibungsbetrag bleibt über die gesamte Nutzungsdauer konstant.
- Degressive AfA: Satz = min(2 × linearer Satz; 25 %), angewendet auf den jeweiligen Restbuchwert. Ein Wechsel auf die lineare Methode ist möglich, sobald diese einen höheren Betrag ergibt.
- Gebäude-AfA: Für vermietete Immobilien pauschal 2 % der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten pro Jahr (Nutzungsdauer 50 Jahre). Für Neubauten ab 2023 gilt nach § 7 Abs. 4 EStG ein erhöhter Satz von 3 %.
Die konkrete Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts ist nicht frei wählbar, sondern richtet sich nach den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums, die für praktisch jede Anlagegüter-Kategorie einen Erfahrungswert vorgeben.
Beispielrechnungen zur AfA
Die folgende Tabelle zeigt typische Wirtschaftsgüter mit ihrer amtlichen Nutzungsdauer und der daraus resultierenden linearen Jahres-AfA.
| Wirtschaftsgut | Anschaffungskosten | Nutzungsdauer | Jährliche AfA (linear) |
|---|---|---|---|
| Notebook/Computer | 1.800 € | 3 Jahre | 600,00 € |
| Firmenwagen (PKW) | 36.000 € | 6 Jahre | 6.000,00 € |
| Büromöbel | 13.000 € | 13 Jahre | 1.000,00 € |
| Maschine (Produktion) | 80.000 € | 10 Jahre | 8.000,00 € |
| Vermietetes Wohngebäude (Altbau) | 300.000 € | 50 Jahre (2 %) | 6.000,00 € |
| Neubau ab 2023 (Vermietung) | 400.000 € | 33 Jahre (3 %) | 12.000,00 € |
Beispielwerte zur Illustration der linearen Abschreibung. Bei Gebäuden ist stets die tatsächliche Bemessungsgrundlage (Herstellungskosten ohne Grundstücksanteil) maßgeblich.
Anwendungsfälle für den AfA-Rechner
Betriebsausgaben planen
Selbstständige und Unternehmen ermitteln, wie sich Anschaffungen von Maschinen, Fahrzeugen oder IT-Equipment über mehrere Jahre steuerlich auswirken.
Vermietete Immobilie abschreiben
Vermieter berechnen die jährliche Gebäude-AfA, um die Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung korrekt anzusetzen.
Investitionsentscheidungen bewerten
Vor größeren Anschaffungen zeigt der Rechner, wie sich der steuerliche Effekt über die Nutzungsdauer verteilt und wann sich eine Investition steuerlich amortisiert.
Anlagevermögen im Jahresabschluss buchen
Buchhalter und Steuerberater nutzen die Berechnung, um Abschreibungspläne für die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen.
Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen
Arbeitnehmer, die einen privat gekauften Computer oder Büromöbel beruflich nutzen, ermitteln den absetzbaren Jahresbetrag für die Steuererklärung.
Restbuchwert bei Verkauf ermitteln
Vor dem Verkauf eines Wirtschaftsguts hilft die Berechnung, den aktuellen Buchwert festzustellen und einen eventuellen Veräußerungsgewinn oder -verlust zu bestimmen.
Häufige Fragen zur AfA
Was bedeutet AfA?
AfA steht für 'Absetzung für Abnutzung' und bezeichnet die steuerliche Abschreibung von Wirtschaftsgütern. Da Anlagegüter (Maschinen, Fahrzeuge, Computer) im Laufe der Zeit an Wert verlieren, darf dieser Wertverlust als Betriebsausgabe oder Werbungskosten abgezogen werden.
Wie lange darf ich Wirtschaftsgüter abschreiben?
Die Nutzungsdauer ist in der AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums festgelegt. Beispiele: Computer 3 Jahre, PKW 6 Jahre, Büromöbel 13 Jahre, Maschinen 8–15 Jahre. Gebäude werden über 33–50 Jahre abgeschrieben.
Was ist der Unterschied zwischen linearer und degressiver AfA?
Bei der linearen AfA wird jedes Jahr der gleiche Betrag abgeschrieben. Bei der degressiven AfA ist die Abschreibung in den ersten Jahren höher und nimmt ab. Seit 2011 ist die degressive AfA für Neuanschaffungen nicht mehr grundsätzlich möglich – sie wurde jedoch befristet für bestimmte Zeiträume wieder eingeführt.
Wie hoch ist die AfA für Immobilien?
Für vermietete Wohngebäude gilt: 2 % jährlich für Gebäude, die vor 2023 fertiggestellt wurden (50 Jahre Nutzungsdauer). Für Neubauten ab 2023 gilt 3 % (§ 7 Abs. 4 EStG). Denkmalschutz-Gebäude können höher abgeschrieben werden.
Wie berechnet man die lineare AfA konkret?
Formel: Jährliche AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer in Jahren. Beispiel: Ein Firmenlaptop für 1.800 € mit 3 Jahren Nutzungsdauer wird jährlich mit 600 € abgeschrieben (1.800 € ÷ 3).
Was ist die degressive AfA und wie wird der Satz ermittelt?
Bei der degressiven AfA wird ein fester Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert abgeschrieben, wodurch die Abschreibung anfangs höher ausfällt. Der Satz ergibt sich als das Doppelte des linearen Satzes, begrenzt auf maximal 25 % pro Jahr. Ein Wechsel zur linearen Methode ist möglich, sobald diese einen höheren Abschreibungsbetrag ergibt.
Was passiert am Ende der Nutzungsdauer?
Am Ende der planmäßigen Nutzungsdauer ist der Buchwert des Wirtschaftsguts auf 0 € (bzw. einen vereinbarten Restwert) abgeschrieben. Wird das Gut vor Ablauf der Nutzungsdauer verkauft oder verschrottet, kann eine Restbuchwertabschreibung erfolgen.
Können auch Selbstständige und Vermieter die AfA nutzen?
Ja. Selbstständige und Gewerbetreibende setzen die AfA als Betriebsausgabe an, Vermieter als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Arbeitnehmer können Arbeitsmittel wie Computer oder Büromöbel über die AfA-Tabelle absetzen, sofern die Anschaffungskosten die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) übersteigen.
Rechtsgrundlagen & Quellen
Die Absetzung für Abnutzung (AfA) ist in § 7 EStG geregelt. Nutzungsdauern für einzelne Wirtschaftsgüter ergeben sich aus den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesministeriums der Finanzen.
- § 7 EStG – Absetzung für Abnutzung — Rechtsgrundlage lineare und degressive AfA
- BMF – Amtliche AfA-Tabellen — Nutzungsdauern für Wirtschaftsgüter
- Bundeszentralamt für Steuern — Allgemeine Informationen zur Unternehmensbesteuerung
Die tatsächliche Nutzungsdauer und AfA-Methode hängen von Art des Wirtschaftsguts und Anschaffungszeitpunkt ab. Für Bilanzierung und Steuererklärung empfehlen wir einen Steuerberater. Redaktionelle Methodik siehe Redaktion & Autor nachlesen.